Одним из важных механизмов решения является механизм автоматической элиминации, обеспечивающий исключение последствий внутригрупповых операций. Механизм разработан при консультационной поддержке KPMG и реализован в варианте прикладного решения "1С: Консолидация 8 ПРОФ".
Механизм предназначен для урегулирования ситуации, когда отчеты по внутригрупповым операциям, полученные от разных бизнес-единиц, противоречат друг другу.
При настройке механизма следует указать показатели, являющиеся внутригрупповыми, а также установить соответствие симметричных (в смысле ВГО) показателей (например, дебиторская и кредиторская задолженности).
Механизм обеспечивает выполнение следующих операций:
сверка ВГО;
урегулирование расхождений;
формирование элиминирующих корректировок.
Результаты сверки и элиминации отображаются в специальном отчете:
Отчет о сверке ВГО
Прикладное решение "1С: Консолидация 8" включает настроенную методическую модель "Консолидация РСБУ", которая содержит:
план показателей отчетности и аналитических измерений;
комплект бланков отчетов и правил их обработки;
шаблон процесса по обработке отчетности; аналитические отчеты и панели.
Она призвана продемонстрировать на конкретном примере порядок и принципы консолидации отчетности, подготовлена на основе российских требований к сводной бухгалтерской отчетности и может быть использована непосредственно или модифицирована.
В комплект отчетности в рамках модели входят:
Основные формы бухгалтерской отчетности, в соответствии с образцами, приведенными в приложениях к приказу Минфина РФ от 22.07.1996 г. № 67н (с добавлением показателей, необходимых в консолидированной отчетности)
бухгалтерский баланс (форма № 1)
отчет о прибылях и убытках (форма № 2)
отчет об изменениях капитала (форма № 3)
отчет о движении денежных средств (форма № 4)
приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
стандартный отчет «Расчет чистых активов акционерного общества» (по форме, утвержденной приказом Минфина и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. №10н/03-6/пз)
Специально разработанные формы по сверке показателей основных форм комплекта бухгалтерской отчетности:
отчет "Камеральная проверка комплекта бухгалтерской отчетности" — для сверки соответствия показателей различных бухгалтерских отчетов между собой
отчет "Сверка с предыдущим периодом" — для проверки преемственности показателей отчетности
Специально разработанные формы отчетности дочерних предприятий группы по внутригрупповым операциям:
отчет о задолженностях внутри группы
отчет о приобретении внутри группы
отчет о реализации и получении прочих доходов внутри группы
отчет об инвестициях внутри группы и дивидендах
движение денежных средств внутри группы
Специально разработанный вспомогательный отчет дочерней организации "Отчет о движении ресурсов за период", который необходим для расчета нереализованной прибыли с учетом трансформации активов
Специально разработанные отчеты, необходимые уже в процессе консолидации:
сверка отчетов о внутригрупповых операциях
расчет нереализованной прибыли от ВГО в активах
расчет доли меньшинства в дочерних компаниях
расчет долевого участия в зависимых обществах
элиминация результатов внутригрупповых операций.
Консолидированная отчетность в методической модели представлена как для группы в целом, так и для двух отраслевых сегментов.
